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Sale and Lease back

Im Unternehmen gebundenes Kapital heben

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Überblick

Ihr Unternehmen hat ein großes Anlagevermögen, benötigt jedoch Liquidität? Bei einer Finanzierung durch Sale-and-Leaseback werden Objekte verkauft und anschließend zurückgeleast. So generiert Ihr Unternehmen Liquidität und das Objekt ist gleichzeitig weiterhin nutzbar.

Wie funktioniert Sale-and-Lease-Back?

Ein Unternehmen verkauft bei dieser Finanzierungsform Objekte des Anlagevermögens an einen Leasinganbieter und least diese umgehend zur weiteren Nutzung zurück. Die Maschinen werden dabei durchgehend im Unternehmen behalten. Interessenten erhalten auf Basis des Anlagenregisters aus der letzten Bilanz vom Anbieter eine vorläufige Einschätzung des Objekts sowie ein indikatives Angebot. Nach dessen Annahme erfolgt eine ausführliche Bewertung zur Ermittlung eines fairen Marktpreises durch einen Gutachter. Diese Bewertung bildet die Basis des Sale-and-Lease-Back-Vertrages.

Ingeneur überwacht Flotte von Robotern in einer Produktionsstätte

Für wen eignet sich Sale and Leaseback?

Maschinen und sonstiges Anlagevermögen wird typischerweise zu Anschaffungs- und Herstellkosten (AHK) in der Bilanz des Unternehmens eingetragen und entsprechend den steuerrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten abgeschrieben. Insbesondere in produzierenden Unternehmen können viele Maschinen auch über die Abschreibungszeit hinaus langfristig für die Produktion genutzt werden. In der Bilanz des Unternehmen tauchen sie nur mit einem Erinnerungs- oder einem sehr geringen Restwert auf. Im Regelfall ist der Marktwert der Maschinen jedoch deutlich höher. Diese Differenz stellt eine stille Reserve dar, die ausgeschöpft werden kann. Auch ist Sale-and-Lease-Back-Finanzierung eine ideale Lösung zur Liquiditätsbeschaffung in Sanierungsprozessen.

Die Vor- und Nachteile von Sale and Leaseback

Vorteile

Stille Reserven aus im Unternehmen gebundenem Kapital werden mobilisiert
Schneller Liquiditätsgewinn
Die Objekte tauchen in der Unternehmensbilanz nicht mehr auf
Die Objekte müssen nicht bewegt und können weiter genutzt werden
Bonität des Unternehmens nachrangig, entscheidend ist die Werthaltigkeit der Objekte

Nachteile

Nicht alle Objekte sind für Sale-and-Lease-back geeignet
Spezialanfertigungen und große Mengen an identischen Maschinen sind für Leasinggesellschaften schwer abbildbar
Höhere Kosten, da z.B. Aufwand zur Wertermittlung in Vertrag abgebildet ist
Verpflichtung für eine lange Laufzeit, im Regelfall kein Ausstieg möglich

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Alte Maschine, die typisches Exemplar für einen Sale-and-Lease-Bakc-Vertrag darstellt

Welche Objekte eignet sich für einen Sale-and-Leaseback?

Die Finanzierungsform findet bei Objekten des Anlagevermögens, beispielsweise Fahrzeugen, Maschinen und Anlagen aber auch IT und Gebäuden, Anwendung. Dabei ist es einfacher, materieller Vermögensgegenstände zu nutzen. Denn: Bei der Bewertung von immateriellen Vermögenswerten ist die Abschätzung des Wertes zum Laufzeitende schwieriger. Die Kosten für eine Finanzierung durch Sale-and-Lease-Back bestimmen sich dabei maßgeblich auf Grundlage der Anschaffung- und Herstellungskosten. Weitere relevante Faktoren sind: das aktuelle Marktzinsniveau, die Bonität des Unternehmens und die Vertragslaufzeit.

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